24年国考专岗面试备考题-财政系统历年面试题2

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　　【例题】关于减税降费，请问你怎么看?(2019年2月22日下午财政部面试试题)

　　【审题分析】

　　1.揭示背景：经济发展进入转型期，“放水养鱼”,让利市场;

　　2.关键信息：减税降费政策;

　　3..分析的方向：减税降费政策的意义及落实。

　　【主要测评要素】综合分析能力

　　【思维导图】

　　【参考解析】

　　减税降费属于积极财政政策的重要内容之一。国家提出了减税降费政策，不仅体现了我们国家高度重视税费工作，也能够对各方产生更为积极的效果。

　　一方面，减税降费政策是一项执政为民、惠民、利民的举措，能够释放更多改革红利。要看到在当前形势下，我国经济发展进入转型期，减税降费也被我们国家放在了更为突出的位置。事实上，减税降费的目标是拉动我国经济增长，通过在税收和费用方面的调节，确保我国经济能够保持在合理区间运行。同时，还能够促进供给侧结构性改革和产业升级转型，培育新动能，促进稳增长、稳就业，确保实现经济高质量稳定发展的目标。

　　另一方面，为企业发展注入更多力量。在当前经济发展的背景下，减税降费能够激发市场更多的活力，从而促进经济朝着健康、规范、稳定的方向发展。当前确实存在针对一些企业乱收费的问题，这让不少企业不明不白地交费或者被迫交费，从而提高了企业的生产运营成本，影响了企业的正常运转。而减税降费政策的出台，不仅在税收上为企业减轻负担，还能够切实解决涉企收费违规的问题。这会增强企业的获得感，让企业能有更多的财力投入产业升级中去，为推动企业的进一步发展注入更多力量。

　　国家提出减税降费政策具有重大意义，要想做到掷地有声，就需要各方能够贯彻落实到位。对此，我的建议如下：

　　其一，减税降费是一项复杂的工作，这需要各级财政部门主动担当和积极作为，并通过建立责任机制，从而推动减税降费政策能够落地开花结果。

　　其二，减税和降费需要合力，才能发挥更好的效果。要看到减税降费是一项政策，而新产业的培育则需要多方面的政策发力，包括财政政策、货币政策、产业政策等。这就需要财政部门能够与税务部门等有关部门形成联动，及时解决出现的问题和困难，从而让各行业、企业等能够切实感受到政策红利。

　　其三，要加强监督，密切关注政策落实情况。对于减税降费政策的执行情况要全面跟进，重点关注政策在执行过程中有没有流于形式、优惠政策有没有落实到位、效果好不好等问题，确保各行业的税负“只减不增”。完善问责机制，一旦发现问题，能够及时处理，追究责任。只有让政策落实到位，才能充分释放动力。

　　【延伸拓展】

　　“减税”指通过税收减免措施降低纳税人负担，主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税等税种;“降费”指降低费用负担，涉及行政事业性收费收入、政府性基金收入和社会保险基金缴费。近年来，我国减税降费政策取得了重大成效。减税降费政策推动了新一轮财税体制改革进程，提升了税收治理体系和治理能力现代化水平，助力构建新发展格局，为高质量发展注入了强劲动力。

　　科学定位

　　习近平总书记提出的“发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用”“财税体制改革不是解一时之弊，而是着眼长远机制的系统性重构”等重要论述，是习 近平经济思想的重要内容之一，为推进减税降费提供了根本遵循和基本依据，具体体现在以下三个方面。

　　第一，服务于国家重大发展战略。税收在统筹推进“五位一体”总体布局、助力构建新发展格局、推动经济高质量发展中起着重要作用。在此指引下，我国逐步构建起以环保税为主体的绿色税收体系，运用增值税、企业所得税优惠政策鼓励企业进行转型升级和排污改造，护航绿色发展之路。

　　第二，更大程度满足社会公共需要。公共财政活动的本质特征在于不断满足社会 公共需要。减税降费一方面使市场主体更加活跃，另一方面有助于进一步改善民生。通过扩大小微企业税收优惠范围，助力小微企业发展，进一步稳定就业。减税降费是践行以人民为中心的发展思想的具体体现。

　　第三，更大程度减少对市场主体行为的扭曲。减税降费以更大程度实现税收中性为原则，尽可能减少税收对市场机制的干预或扭曲，减少税收超额负担。

　　改革进程

　　实施大规模、实质性减税降费是税收政策顺应时代发展、经济转型作出的重要转变，是处理好政府与市场关系的必然要求。根据不同时期的具体情况，我国分步骤、分阶段推进改革，减税降费经历了结构性减税阶段，定向减税和普遍性降费阶段，普惠性、组合式减税降费阶段。

　　2008年，我国国民经济运行面临错综复杂的国际国内环境，在国际金融危机冲击的叠加作用下，我国实施积极的财政政策。结构性减税作为积极财政政策的重要组成 部分，于2008年中央经济工作会议被正式提出，这标志着我国进入了结构性减税阶 段。在此阶段，我国开始出台一系列减少税收、降低税费的政策，首次实现“减税”与“降费”相结合。

　　随着我国经济不断发展，营业税和增值税两税并行的税收制度已不能很好地适应我国经济发展状况。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点，这标志着营改增工作正式开始。2012年至2017年，我国减税降费总体处于定向减税和普遍性降费阶段，减税聚焦增值税、所得税，重点针对特定行业、群体和区域。2013年至2017年，营改增试点改革已累计减税2.1万亿元，加上小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。

　　2018年，为应对经济下行压力、顺应高质量发展要求，我国进入普惠性、组合式减税降费新阶段。2019年中央经济工作会议强调“要落实减税降费政策”“巩固和拓展减税降费成效”。2019年全年累计新增减税降费超过2万亿元，占GDP比重超过2%。2020年我国减税降费持续推进，推出7方面28项支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，新增减税降费规模超过2.6万亿元。2021年我国制度性、结构性、阶段性减税降费政策组合发力，全年新增减税降费约1.1万亿元，新增涉税市场主体1326万户，同比增长15.9%,实现“培育税源、扩大税基”的良性循环。2022年我国落实新的组合式税费支持政策，既有增值税留抵退税，又有支持科技创新、扶持小微企业的税收优惠，也有降费缓缴措施，呈现全面发力、多点突破的特点。

　　基本特征

　　我国减税降费历程主要呈现以下三方面特征。

　　第一，减税聚焦增值税和所得税，总体税基减小。

　　第二，简并税率档次，降低税率水平。税率结构的简化优化贯穿减税降费全流程。在增值税方面，税率改革以“快降高档、缓降中档、维持低档”为主要思路，将四档税率简并为三档税率，并以两档税率为目标。在个人所得税方面，以“降税率、扩级距”为主。在企业所得税方面，优惠政策呈现出以产业倾斜为主、区域优惠为辅的特征。

　　第三，减税与降费并重，确保普惠性。一方面，逐步推进费改税，发挥税收杠杆作用引导市场主体行为。另一方面，扩大降费受惠范围。为减轻企业和社会负担，我国连续取消、停征、免征多项行政事业性收费和政府性基金，呈现出降费政策数量多、力度大、覆盖范围广的特点。

　　实践意义

　　减税降费是具有中国特色的税收政策，是我国促进经济转型升级、激发市场主体活力、减轻市场主体负担、稳定市场预期的重要政策手段，为推动经济高质量发展提供了重要政策支撑，对实现国家治理体系和治理能力现代化具有深远意义。

　　第一，激发市场主体活力。减税降费有助于在生产、交换环节“做大蛋糕”,有利 于促进商品要素资源更加畅通流动、提升资源配置效率、进一步巩固和扩展市场资源优势、建设高效规范公平竞争充分开放的全国统一大市场。

　　第二，促进共同富裕目标实现。减税降费有助于在分配环节“分好蛋糕”,实现发展成果全民共享。

　　第三，推进国家治理能力现代化。减税降费政策有助于进一步理顺政府与市场关系、中央与地方的税权划分以及逆周期调节与跨周期调节的关系。

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（编辑：mengxyi）